乌海政发〔2016〕53号

乌海市人民政府

关于贯彻落实深化预算管理制度

改革的实施意见

各区人民政府、市府各部门，各事业单位：

　　为深入贯彻落实《内蒙古自治区人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（内政发〔2015〕10号），以下简称《意见》）精神，深化全市预算管理制度改革，结合我市实际，现提出如下实施意见。

　　一、充分认识深化预算管理制度改革的重要性和紧迫性

　　在中央、自治区的总体部署下，我市财政制度改革取得显著成效，初步建立了与社会主义市场经济体制相适应的公共财政制度体系。但随着经济社会发展，现行预算管理制度也暴露出一些不符合公共财政制度和现代国家治理要求的问题，主要表现在：预算管理和控制方式不够科学，预算约束力不够，预算资金使用绩效不高等，财政可持续发展面临严峻挑战。深化预算管理制度改革，实施全面规范、公开透明的预算制度，是深化财税体制改革，建立现代公共财政制度的迫切需要；是完善社会主义市场经济体制，加快转变政府职能的必然要求；是推进国家治理体系现代化，实现国家长治久安的重要保障。各区、各部门要从提升政府治理能力的高度，充分认识深化预算管理制度改革的重要性和紧迫性。

　　二、准确把握深化预算管理制度改革的总体方向

（一）指导思想。

　　深化预算管理制度改革，要以科学发展观为指导，深入贯彻自治区党委九届十四次全委会议精神，认真落实乌海市第八届人大五次会议、乌海市2016年经济工作分析会议相关精神，按照全面深化财税体制改革的总体要求，遵循社会主义市场经济原则，加快转变政府职能，完善管理制度，创新管理方式，提高管理绩效，构建全面规范、公开透明的预算制度，进一步规范政府行为，防范财政风险，实现有效监督，提高资金效益，逐步建立与实现现代化相适应的现代财政制度。

（二）基本原则。

　　1. 遵循现代国家治理理念。按照推进国家治理体系和治理能力现代化的要求，着力构建规范的现代预算制度。注重运用法律和制度规范预算管理，提高政府公共服务水平。

　　2. 划清政府和市场的边界。凡属市场能发挥作用的，财税等优惠政策要逐步退出；凡属市场不能有效发挥作用的，政府包括公共财政等要主动补位。

　　3. 着力推进预算公开透明。实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用，建设阳光政府、责任政府、服务政府。

　　4. 处理好普遍与特殊的关系。既要全面深入贯彻落实《意见》各项要求，又要探索建立符合我市实际的现代财政预算管理制度。

　　三、全面推进深化预算管理制度改革各项工作

（一）完善政府预算体系，积极推进预决算公开。

　　1. 完善政府预算体系。建立健全由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算组成的定位清晰、分工明确的政府预算体系，政府的收入和支出全部纳入预算管理。加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度，逐步将政府性基金预算中用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转的项目收支列入一般公共预算；对继续纳入政府性基金预算管理的支出，加大与一般公共预算支出的统筹安排使用。政府性基金预算安排支出的项目，一般公共预算可不再安排或减少安排；对一般公共预算和政府性基金预算都安排支出的项目，制定统一的资金管理办法，实行统一的资金分配方式，避免交叉重复。将政府性基金项目中结转较多的资金，调入一般公共预算。加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度，逐步提高国有资本经营收入上缴公共财政比例；严格限定国有资本经营预算用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出、国有企业政策性补贴、对国有企业的资本金注入等方面，一般公共预算安排用于这些方面的资金要严格控制。加强社会保险基金预算管理，做好基金结余的保值增值，在精算平衡的基础上实现社会保险基金预算的可持续运行。

　　2. 健全预算标准体系。进一步完善基本支出定额标准体系，加快推进项目支出定额标准体系建设，充分发挥支出标准在预算编制和管理中的基础支撑作用。严格机关运行经费管理，加快制定机关运行经费实物定额和服务标准。加强人员编制管理和资产管理，完善人员编制、资产管理与预算管理相结合的机制。进一步完善政府收支分类体系，按经济分类编制部门预决算和政府预决算。

3. 积极推进预决算公开。各区、各部门按照总体部署，全面推进的原则，全面做好预决算及“三公”经费预决算信息公开工作。进一步细化部门预决算公开内容，除涉密内容外，政府预决算支出全部细化公开到支出功能分类的项目科目，部门预决算支出按照基本支出和项目支出公开到功能分类项级科目，基本支出按照经济分类公开到款级科目，专项转移支付预决算按项目按地区公开。规范预决算公开时间，各区、各部门应主动公开预决算信息，在收到财政部门批复部门预决算20个工作日内完成本部门预决算信息公开工作，同时报市财政局备案。对预决算公开过程中社会关切的问题，要规范整改、完善制度。

（二）改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制。

　　1. 实行中期财政规划管理。2016年，认真落实自治区三年滚动财政规划和部门预算规划；2017年起，编制我市中期财政规划。财政规划与国民经济和社会发展规划纲要及国家、自治区以及全市宏观调控政策相衔接。强化三年滚动财政规划对年度预算的约束。逐步推进部门编制三年滚动规划，健全项目预算审核机制。提高财政预算的统筹能力，各部门规划中涉及财政政策和资金支持的，要与三年滚动财政规划相衔接。

　　2. 改进年度预算控制方式。一般公共预算审核的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展。强化支出预算约束，各级人民政府向本级人大报告支出预算的同时，要重点报告支出政策内容。预算执行中如需增加或减少预算总支出，必须报经本级人大常委会审查批准。收入预算从约束性转向预期性，根据经济形势和政策调整等因素科学预测。加强政府性基金预算编制管理。政府性基金预算按照以收定支的原则，根据政府性基金项目的收入情况和实际支出需要编制。在债务限额内举借债务，报同级人大或其常委会批准或备案。国有资本经营预算按照收支平衡的原则编制，不列赤字。

　　3. 建立跨年度预算平衡机制。根据经济形势发展变化和财政政策逆周期调节的需要，逐步建立跨年度预算平衡机制。各级一般公共预算执行中如出现超收，用于化解政府债务或补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出实现平衡。如采取上述措施后仍不能实现平衡，各级人民政府通过申请上级政府临时救助实现平衡，并在下一年度预算中归还。政府性基金预算和国有资本经营预算如出现超收，结转下年安排；如出现短收，通过削减支出实现平衡。

（三）加强财政收入管理，清理规范财税优惠政策。

　　1. 加强税收收入管理。各级税收征管部门要依照法律法规及时足额组织税收收入，并建立与相关经济指标变化情况相衔接的考核体系。切实加强税收征管，做到依法征收、应收尽收，不收过头税。严格减免税管理，不得违反法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款。加强执法监督，强化税收入库管理。

　　2. 加强非税收入管理。各区、各部门要依照法律法规切实加强非税收入管理。继续清理规范行政事业性收费和政府性基金，坚决取消不合法、不合理的收费基金项目。加快建立健全国有资源、国有资产有偿使用制度和收益共享机制。加强国有资本收益管理，完善国家以所有者身份参与国有企业利润分配制度，落实国有资本收益权。严禁各区、各部门违规减免或缓征行政事业性收费和政府性基金、以优惠价格或零地价出让土地；严禁低价转让国有资产、国有企业股权以及矿产等国有资源；严禁违反规定减免或缓征企业应当承担的社会保险缴费或允许企业低于统一规定费率缴费。完善非税收入征缴制度和监督体系，禁止通过违规调库、乱收费、乱罚款等手段虚增财政收入。

　　3. 全面规范财税优惠政策。除专门税收法律、法规和自治区人民政府规定的税政管理权限外，不得自行制定税收优惠政策；各部门起草其他发展规划、意见等都不得突破国家和自治区统一的财税制度规定和重复引用税收优惠政策。未经自治区批准，我市对企业不再制定新的财政优惠政策。各区、各部门要对已经出台的税收优惠政策进行规范，违反法律法规和国务院规定的一律停止执行；有明确时限的到期停止执行，未明确时限的应设定优惠政策实施时限。各区要坚决取消违法违规制定的与企业及其投资者（管理者）缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策。建立税收优惠政策备案审查、定期评估和退出机制，加强考核问责，严惩各类违法违规行为。

（四）优化财政支出结构，加强结转结余资金管理。

　　1. 优化财政支出结构。严格控制政府性楼堂馆所、财政供养人员以及“三公”经费等一般性支出。清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式。对重点支出根据推进改革的需要和确需保障的内容统筹安排，优先保障，不再采取先确定支出总额再安排具体项目的办法。结合税费制度改革，逐步取消排污费、探矿权和采矿权价款、矿产资源补偿费等专款专用的规定，统筹安排这些领域的经费。继续完善非税收入收支管理，全面实施非税收入收支脱钩管理，统一预算分配，将所有预算资金纳入财政部门统一分配。在此之前，负责资金分配的部门要按规定将资金具体安排情况及时报财政部门。

2. 优化转移支付结构。按照规定，加快制定完善全市转移支付管理办法，对转移支付资金分配、使用管理、绩效评价、信息公开等作出规定。在合理划分市区之间事权的基础上划分财权，按照财权与事权相匹配的原则，进一步明确财政支出权责。在明确市区支出责任的基础上，认真清理现行配套政策，对属于各区承担支出责任的事项，一律不得要求市级安排配套资金；对属于市区两级分担支出责任的事项，由市本级和各区按各自应分担数额安排资金。各区要完善资金管理办法，提高资金使用效益。对未来可能出现的救济类、应急类专项转移支付要严格控制，属各区的划入一般性转移支付。引入市场化运作模式，逐步与金融资本相结合，引导带动社会资本增加投入。各区对市本级安排的专项资金进行清理、规范，完善资金管理办法，提高资金使用效益。

3. 加强结转结余资金管理。建立存量资金定期报告制度和结转结余资金清理机制，每个月月底报送财政存量资金数据，每年年度执行中集中开展一次财政存量资金清理工作，对确认属于已无法支出或已不需要支出的预计年底可能形成较多结转结余资金的项目，要及时采取调整预算、压减拨款等措施，盘活资金用于其他亟需资金的重点领域和方向。具体程序和事项参照《乌海市财政局关于推进盘活财政存量资金有关事项的通知》（乌财预〔2015〕488号）相关要求执行。建立预算编制与结转结余资金管理相结合的机制，细化预算编制，提高年初预算到位率。建立科学合理的预算执行进度考核机制，实施预算执行进度的通报制度和监督检查制度，有效控制新增结转结余资金。

　　4. 加强政府购买服务资金管理。政府购买服务所需资金列入财政预算，从部门预算经费或者经批准的专项资金等既有预算中统筹安排，支持各部门按有关规定开展政府购买服务工作，切实降低公共服务成本，提高公共服务质量。

（五）加强预算执行管理，提高财政支出绩效。

　　1. 做好预算执行工作。硬化预算约束，年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，各级人民政府一般不出台增加当年支出的政策，一些必须出台的政策，通过以后年度预算安排资金。及时批复部门预决算，各级财政部门应当在同级人大批准本级预决算后20日内向本级各部门批复预决算，各部门接到财政部门批复预决算后15日内向所属各单位批复预决算。严格按照预算、用款计划、项目进度、有关合同和规定程序及时办理资金支付，涉及政府采购的应严格执行政府采购有关规定。进一步提高提前下达转移支付预计数的比例，加快转移支付预算下达进度。严格执行预备费动用程序，年度预算执行中出现救灾等突发事件及其他难以预见的开支，由各级财政部门提出预备费的动用方案，报同级人民政府批准。规范预算变更，各部门、单位的预算支出应当按照预算科目执行。不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金需要调剂使用的，按照相关规定办理。

　　2. 规范国库资金管理。提高国库资金收支运行效率，全面清理整顿财政专户，未经批准，各区一律不得新设专项支出财政专户。规范权责发生制核算，严格权责发生制核算范围，控制核算规模。各级财政除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支。同时全面清理已经发生的财政借垫款，由预算安排支出的按规定列支，原则上应当在2017年底前列支完毕；符合制度规定的临时性借垫款及时收回，不符合制度规定的借垫款限期收回。其他财政借垫款原则上应当在2016年底前收回。经核实确实无法收回的财政周转金和其他财政借垫款，应当在2017年底前报经同级人民政府同意后，按规定核销。加强财政对外借款管理，各级财政严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。各级人民政府应当加强对本级国库的管理和监督，按规定完善国库现金管理，合理调节国库资金余额。

　　3. 健全预算绩效管理机制。全面推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识，2020年要将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面。加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。

　　4. 建立权责发生制的政府综合财务报告制度。依据政府综合财务报告制度改革方案、制度规范和操作指南，编制各级人民政府综合财务报告。待条件成熟时，各级人民政府综合财务报告向本级人大或其常委会报告。逐步建立政府综合财务报告公开机制。

（六）规范地方政府债务管理，防范化解财政风险。

　　1. 建立规范的政府举债融资机制。市、区人民政府确需举借债务的，由自治区人民政府在核定限额内代为举借。各级人民政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位举借。举债采取政府债券方式。剥离融资平台公司政府融资职能。推广使用政府与社会资本合作模式，鼓励社会资本通过特许经营等方式参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业投资和运营。

　　2. 对地方政府债务实行规模控制和分类管理。各级人民政府举债不得突破批准的限额。政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。

　　3. 严格限定地方政府举债程序和资金用途。举借债务必须报本级人大或其常委会批准或备案。地方政府举借债务要遵循市场化原则，同时只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出。

　　4. 建立债务风险预警及化解机制。积极采取措施，逐步降低债务风险，按规定口径对地方政府存量债务进行甄别后纳入预算管理。要硬化预算约束，防范道德风险。

　　5. 建立考核问责机制。把政府性债务作为一个硬指标纳入政绩考核。明确责任落实，各级人民政府对本地区政府性债务负责，并担负起加强地方政府性债务管理、防范化解财政金融风险的责任，政府主要负责人要作为第一责任人，认真抓好政策落实。

（七）规范理财行为，严肃财经纪律。　　

　　1. 坚持依法理财，主动接受监督。各区、各部门要严格遵守预算法、税收征收管理法、会计法、政府采购法等财税法律法规，依法行使行政决策权和财政管理权，自觉接受人大监督和社会各界的监督。建立和完善政府决算审计制度，进一步加强审计监督。推进预决算公开，增强政府理财工作的透明度，减少政府自由裁量权，让财政资金在阳光下运行。

　　2. 健全制度体系，规范理财行为。要健全预算编制、收入征管、资金分配、国库管理、政府采购、财政监督、绩效评价、责任追究等方面的制度建设。要规范理财行为，严格按照规范的程序和要求编报预决算，按规定的用途拨付和使用财政资金，预决算编报都要做到程序合法、数据准确、情况真实、内容完整。

　　3. 严肃财经纪律，强化责任追究。各级人民政府要对本地区各部门、各单位财经纪律的执行情况进行全面检查，通过单位自查、财政部门和审计机关专项检查，及时发现存在的问题。强化责任追究，对检查中发现的虚报、冒领、截留、挪用、滞留财政资金以及违规出台税收优惠政策等涉及违规违纪的行为，要按照预算法等法律法规的规定严肃处理。

　　四、切实做好深化预算管理制度改革的实施保障工作

　　深化预算管理制度改革涉及制度创新和利益关系调整，任务艰巨，面临许多矛盾和困难。各区、各部门要从大局出发，进一步提高认识，以高度的责任感、使命感和改革创新精神，切实履行职责，加强协调配合，认真落实各项改革措施，合力推进预算管理制度改革。要坚持于法有据，积极推进相关制度、规范性文件的修改工作，确保在法治轨道上推进预算管理制度改革。要加强宣传引导，做好政策解读，为深化预算管理制度改革营造良好的社会环境。要切实加强组织领导，确保改革顺利实施。

　　                          2016年8月31日      

抄送：市委各部门，市人大常委会办公厅，市政协办公厅，军分区、

市纪委，市中级法院、检察院。

各人民团体，新闻单位，驻市单位。

乌海市人民政府办公厅                 2016年8月31日印发